广电网络:内部审计制度(2019年10月修订稿)家
更新时间:2019-11-02

  第一条 为建立健全陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)内

  部控制机制,加强内部监督和风险控制,规范内部审计工作,维护公司合法权益,保障经营

  活动健康发展,保证国有资产增值保值,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部

  第二条 公司实行内部审计制度。内部审计是监督和评价本单位及其所属单位的财务收

  支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。

  第三条 本制度适用于公司本部、子公司及分公司。公司及其所属部门,分、子公司及

  第四条 公司内部审计机构,按照规定的职责和权限,独立行使内部审计监督,不受其

  第五条 公司内部审计工作接受政府审计机关、上级主管部门业务质量的检查和评估。

  第六条 公司设审计部作为内部审计机构,归口董事会审计委员会管理,向董事会负责

  第七条 公司所属子公司、分公司,可根据需要设立独立的审计机构或者配备专职的审

  第八条 子公司的审计机构或专职审计人员向子公司董事会或者执行董事负责,并按照

  权限和职责对子公司及其所属单位实施审计监督;子公司审计机构或专职审计人员在业务上

  分公司的审计机构或专职审计人员向分公司总经理负责,并按照权限和职责对其所属单

  第九条 审计人员应当具有良好的政治思想素质和一定的政策水平,并具备与其从事的

  审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员专业技术职务资格的考评和聘任,按照国

  第十条 审计人员,按照国家相关规定实行岗位培训和后续教育制度,并保证必要的岗

  第十一条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

  第十二条 分、子公司审计机构负责人或者专职审计人员任免或调动,应当事前征求公

  第十三条 审计人员应当依照国家法律、规章及公司相关规定进行审计。审计人员应当

  公司对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的审计人员,给予精神或物

  质奖励。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的审计人员,2018年历史开奖记录爱乳网通过深度整合解决康复,由公司依照有关规定予

  1.不准由被审计单位和个人报销或补贴住宿、餐饮、交通、通讯、医疗等费用。

  2.不准接受被审计单位和个人赠送的礼品礼金,或未经批准通过授课等方式获取报酬。

  5.不准利用审计职权干预被审计单位管理的资金、资产、资源的审批或分配使用。

  第十五条 审计人员依法行使职权受法律保护,任何组织和个人不得干预、打击报复。

  (一)根据国家有关方针政策、财经审计法规和内部规章制度、管理标准以及管理的需

  要,对公司及其所属部门,分、子公司及其所属单位的资金运作状况及经营管理活动的合法

  (二)对于重大经营活动,包括但不限于对外投资、购买和出售资产、对外担保、管理

  (四)对公司重大专项资金,如政府补助、募集资金等的管理和使用情况进行审计;

  (十)跟踪检查分、子公司及其所属单位落实政府审计机关、外部审计机构审计意见的

  (十二)每年向审计委员会提出内部审计工作计划及工作报告,经审计委员会批准后实

  第十七条 分、子公司的内部审计机构或专职审计人员的职责参照公司职责制定。

  第十八条 分、子公司的审计机构和专职审计人员,应协助公司审计机构完成本级及其

  第十九条 公司的内审工作在审计委员会的领导下,依照国家法律、法规和政策以及

  公司的有关规章制度,对公司有关部门、分、子公司及其所属单位的财务收支和经济效益进

  (一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况,家中宝心水论坛。决算、会

  (二)参加本单位决定有关经营和财务重要事项的会议等,召开与审计事项有关的会议;

  (八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动

  (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议;

  (十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建

  (十一)根据审计需要,有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作的权力;

  (十二)内部审计机构对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、

  (十三)对提供虚假资料或配合不力,造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的,

  (十四)根据公司业务需要,可以联合外部机构共同审计或委托外部机构独立审计。

  第二十一条 内部审计对公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作

  项目等合同执行情况,投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定进行内部审计监

  第二十三条 分、子公司审计机构或专职审计人员的工作范畴和权限参照公司审计的

  根据公司实际情况,研究审计工作重点,制定年度审计项目计划,报经审计委员会批准

  后实施。年度审计项目计划之外的审计事项,由审计委员会下达审计指令后实施。

  审计组实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书,并附送审计通知送达回证。被

  审计通知书送达时,须同时附送《审计人员廉洁从业反馈表》,接受被审计单位的监督。

  审计人员进驻被审计单位后,可根据审计需要召集有被审计单位相关负责人参加的进点

  领导干部任期经济责任审计项目,审计组进驻后须对外公示,并注明审计项目、审计时

  审计期间,审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法获取审计证

  搜集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物的证明材料,可采取复制、

  审计组长负责审计项目底稿的现场复核,复核发现问题的,应在复核意见中说明,并要

  现场审计结束时,审计人员应根据审计证据形成初步的审计意见,召集被审计单位相关

  负责人进行审计意见的交流,充分听取被审计单位的反馈意见,做好会议记录,并将会议记

  现场审计结束后,审计底稿交审计室统一初核,初核后交部门领导复核,并按照内部审

  根据审计情况,需要进行审计整改的,按照先整改后出具审计报告的程序进行,保证审

  审计组实施必要的审计程序后,以审计确认的事实、证据为依据,结合被审计单位的交

  审计外勤工作完成后,审计组应在15日内完成审计报告的初稿,并报审计室初核,初

  审计报告复核后,送被审计单位征求意见,被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日

  起10日内,将书面意见送审计组。逾期不报的,视同无异议,不影响审计报告的出具。

  审计报告征求意见结束后,根据审计报告签发要求,按照报告撰稿人签字、部门领导签

  被审计单位在接到审计报告后,应于30日内将审计报告中所列处理意见的执行情况书

  审计部对报告述及的重大审计事项和审计意见及决定,按照与被审计单位约定的期限进

  行跟踪检查,必要时实施后续审计,评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、

  审计报告送达被审计单位后,被审计单位如对审计意见、决定有异议,可在收到审计报

  告后10日内向审计机构提出申诉,审计机构应在收到被审计单位申诉之日起10个工作日内提

  被审计单位申诉后,对审计机构的处理意见仍有异议的,可在收到处理意见15日内向公

  审计完毕后,审计机构在审计过程中形成的与审计项目有关的各种文件、资料及审计报

  第二十五条 审计档案是指在审计活动中直接形成的、具有保存价值的各种文字、图表、

  第二十六条 审计档案坚持谁审计谁立卷的原则,建立立卷归档工作责任制。立卷归档

  第二十七条 在审计活动中,禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料(包括拟稿、

  1.立项性文件材料:对审计立项的指示、批示和下达的审计项目任务文件;审计通知书、

  2.证明性文件材料:审计工作底稿、审计证明材料;工程审计文件、工程审核单;

  3.结论性文件材料:审计报告、审定审计报告的会议纪要,审计(含复审)结论、审计

  4.其他审计备查文件资料:有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文

  件材料;被审计单位对审计报告的书面意见、被审计单位执行审计结论情况的报告;与项目

  1.上级部门及公司领导对审计工作的指示、讲话、批复及有关规定、办法、通知及文件;

  3.在审计工作会议或审计学术交流会议上,本单位代表的发言稿及会议的主要文件;

  第三十条 审计项目一经实施,审计项目主审即应及时收集本项目的文件材料;审计终

  结时,主审应对本项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍,并按立卷方法和规则进

  行组卷,经审计组组长复查签字,并经档案管理人员检查后,依照有关规定进行案卷的编目

  第三十二条 子公司和分公司设独立的审计机构或配备专职的审计人员,开展内部审


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